Por Lolo Torres – Mercadólogo, microempresario y politólogo en formación
Blog: lolotorresmx.com

México se encuentra frente a una nueva etapa de ajuste fiscal, y aunque el discurso oficial habla de “modernización y combate a la evasión”, en la práctica la Reforma Fiscal 2026 representa nuevos retos por sus pros y contras, así como oportunidades para las pequeñas y medianas empresas.

Como emprendedor y consultor de negocios, he visto de cerca cómo las pymes navegan entre la formalidad y la supervivencia. Por eso, entender los cambios que vienen no es opcional: es parte de la estrategia para mantenerse a flote en un entorno donde la fiscalización crece y los márgenes se reducen.

El nuevo procedimiento de verificación de facturas falsas

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) amplía sus herramientas de fiscalización para detectar operaciones inexistentes o facturas falsas. En otras palabras, tendrá más poder para revisar, auditar y sancionar a quienes intencionalmente o no hayan emitido o recibido comprobantes que no correspondan a operaciones reales.

Esto incluye un nuevo procedimiento de verificación en el que el SAT podrá:

• Notificar al contribuyente sospechoso para que aclare la procedencia de las facturas.
• Solicitar documentación adicional y cotejarla con proveedores y clientes.
• Bloquear temporalmente el uso del RFC o las facturas hasta que se aclare la situación.
• Mayor presión administrativa para las pymes, que deberán ser extremadamente cuidadosas con sus proveedores.

Pros y contras

• Incremento en los costos contables y de asesoría.
• Riesgo de sanciones severas por errores o fallas técnicas.
• Se fortalece la competencia leal: quienes cumplen ya no se ven perjudicados por quienes facturan de forma irregular.
• Mayor transparencia en cadenas de suministro y servicios.
• Incentivo a la formalización de negocios pequeños.

Más impuestos

La Reforma Fiscal 2026 plantea una serie de ajustes que afectan directamente a la estructura de costos de los negocios, y también al consumo.

Principales modificaciones:

• Incremento de tasa de retención en inversiones:
  Los rendimientos financieros tendrán una mayor retención, lo que impactará a quienes usan instrumentos de inversión como ahorro o capital de respaldo para sus empresas.
• Incremento en la cuota IEPS a refrescos y bebidas azucaradas:
  Aumenta la carga impositiva sobre productos con alto contenido calórico. Aunque el argumento es de salud pública, afecta directamente a tiendas, restaurantes y pequeños distribuidores.
• Nuevos impuestos a sueros orales y videojuegos violentos:
  Los sueros orales entran en una categoría especial por su alta demanda comercial; los videojuegos violentos se gravan como medida social, buscando reducir la exposición infantil a contenidos agresivos.

Pros y contras

• Incremento de precios al consumidor final.
• Menor margen de ganancia para microempresarios en sectores como alimentos, farmacias o entretenimiento.
• Reducción de poder adquisitivo en segmentos medios y bajos.
• Incentivo al consumo responsable y a la innovación: las empresas pueden migrar hacia productos saludables o educativos.
• Nuevas oportunidades para marcas locales que promuevan alternativas sin IEPS.
• Potencial incremento de recaudación que podría destinarse (si se gestiona bien) a infraestructura o apoyos productivos.

Cada reforma trae ajustes, pero también oportunidades. Si vendes bebidas, analiza versiones sin azúcar; si estás en entretenimiento, impulsa videojuegos educativos o de contenido positivo. Adaptarse rápido es la clave.

Otro punto clave de la Reforma Fiscal 2026 es el endurecimiento del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), el proceso legal mediante el cual el SAT puede cobrar adeudos fiscales, aplicar multas o embargos.

Las nuevas disposiciones permiten que la autoridad:

• Reduzca los plazos de respuesta del contribuyente.
• Ejecute embargos preventivos de bienes o cuentas bancarias con mayor rapidez.
• Publique listas de contribuyentes incumplidos en menos tiempo.

Pros y contras:

• Mayor vulnerabilidad de las pymes ante errores contables.
• Procedimientos más ágiles para la autoridad, pero con poco margen de defensa para el contribuyente.
• Posible afectación de flujo de efectivo si se bloquean cuentas o se congelan recursos.
• Se agiliza la recuperación de créditos fiscales legítimos.
• Se promueve una cultura de cumplimiento fiscal más sólida.
• Las empresas responsables ganan confianza institucional y acceso más fácil a crédito formal.

Revisa tus declaraciones periódicamente. No dejes pasar avisos del SAT y mantén comunicación con tu contador. Las multas no avisan; llegan. Y prevenir siempre será más barato que corregir.

La fiscalización como oportunidad de madurez empresarial

Como microempresario y consultor, lo veo así: la Reforma Fiscal 2026 no solo es un endurecimiento del SAT, también es una llamada a la profesionalización. Las pymes que aprendan a ordenarse, registrar, respaldar y documentar estarán mejor preparadas para competir en el nuevo entorno.

El sistema fiscal mexicano sigue siendo complejo, sí, pero también ofrece beneficios a quienes se mantienen en regla. Formalizar, planear y asesorarse ya no es un lujo: es la diferencia entre sobrevivir o desaparecer.

“El futuro de las pymes no está en evadir, sino en evolucionar. Y la verdadera competitividad empieza con la confianza fiscal.”

Referencias

• Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2025). Iniciativa de Reforma Fiscal 2026. Diario Oficial de la Federación.
• Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2025). Proyecto de nuevas disposiciones fiscales y procedimientos de fiscalización.
• Forbes México (2025). Reforma Fiscal 2026: SAT endurece verificación de facturas y amplía control de ingresos.
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). (2025). Análisis técnico de las modificaciones al IEPS y PAE.
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